9810跨境电子商务出口海外仓操作指引及税务外汇合规问题

　　9810模式，即“跨境电子商务出口海外仓”模式，是中国海关推出的跨境电子商务出口新模式之一，自2020年6月12日《海关总署公告2020年第75号》开始试点。通过该模式，跨境电子商务企业可将货物运至海外仓储中心，待海外订单确认后，再由海外仓向境外消费者配送。9810模式旨在简化出口流程、提高物流效率、减少相关成本，为企业拓展国际市场提供便利。然而，与传统的跨境出口相比，海外仓模式在物流操作、税务合规及外汇管理方面有其独特的法律和合规要求，本文将就跨境电子商务出口海外仓的基本操作指引，以及税务和外汇合规问题进行深入分析。

　　跨境电商出口海外仓模式是一种“前置存储”方式，即企业将商品存储到海外的仓库中，订单产生后再从海外仓库直接发货。以下是主要的操作步骤：

　　从事9810模式业务的企业需在所在地海关进行注册登记，企业还需在海关系统中对海外仓进行备案，备案内容有海外仓的地址、规模、经营主体等信息，备案信息需定期更新，确保其线.

　　商品准备与出库企业要根据销售计划、市场需求等因素，提前备货并将货物出口至目标市场的海外仓。此过程需要与仓储物流公司密切合作，确定发货时间和发货量。

　　. 出口报关与海外清关在出口货物时，企业需在国内完成出口报关，并向海关申报有关信息。报关时应提供必要的商品资料（如货物名称、数量、价值、原产地证等），确保符合中国海关的出口要求。

　　. 库存管理与订单履行商品入库后，企业需根据海外仓平台提供的系统来进行库存管理，包括实时监控库存数量、有效期及订单状态。消费者订单产生后，企业通过电子商务平台下达订单指令，海外仓负责订单的分拣、包装及发货，实现本地化配送。

　　在跨境电商出口海外仓模式中，税务合规是企业要关注的重点。企业在国内的出口和在目的国的销售都涉及不同的税务处理方式。

　　根据中国的出口退税政策，跨境电子商务出口至海外仓的货物合乎条件的能够轻松的享受增值税退税。在出口报关时，企业需提供增值税发票、出口报关单等资料，依规定申请出口退税。

　　根据国家税务总局货物和劳务税司《跨境电子商务出口海外仓出口退（免）税操作指引》，对于将货物销售给境外公司的情形，报关出口即实现销售可申报办理出口退税，而对于备货海外仓再销售给境外消费者的情形，出口时尚未实现销售，结合实际销售情况办理出口退税，并可选择一次性申报或分批申报，即不用等某批货物完全实现销售后再申报退税。

　　在海外仓模式下，企业在目标市场的销售可能被视为当地的销售行为，因此需遵守当地的税法要求。例如，在欧盟市场销售需要申报和缴纳增值税。为确保合规，企业应了解并遵守目的国的税务政策，并在必要时完成税务登记。

　　企业在国内完成出口时获得了退税，在海外市场销售时还需缴纳目的国税款。若处理不当，有几率会使双重征税的问题。为避免这一情况，公司能够借助中国与目的国签订的双边税收协定，通过合理的安排税收抵免、免税等方式减少税务负担。

　　海外仓模式中的税务合规还涉及到跨境交易的转让定价问题。跨境电子商务企业应确保出口到海外仓的商品的价值符合市场公允原则，以避免在海外市场产生额外的税务审查风险。

　　跨境电商出口海外仓业务通常涉及大量的国际支付和收款，企业在操作中需确保外汇合规，以保障资金的顺利结算。

　　根据外汇管理局的规定，企业需在出口货物后的一定期限内完成外汇收汇。公司能够通过电商平台的支付通道或银行账户收取外汇，并在规定期限内办理结汇手续。外汇结汇时，企业需确保每笔结汇与出口报关数据相同，避免因为收汇金额不匹配而引起外汇管理局的审查。

　　海外仓模式下的收付款往往频繁且金额较大，且涉及到批次货物再次分批销售，特别是对于备货海外仓再销售给境外消费者的情形。因此，企业需加强资金流动的监控，库存及销售数据匹配核对。

　　在频繁的跨境收付款操作中，企业应注意防范潜在的跨境洗钱风险。根据反洗钱法规要求，企业应在资金流动中设置必要的内部控制流程，加强收款账户、支付对象的审核。

　　在跨境电商出口海外仓业务中，第三方支付平台是常用的收款方式。企业应确保所选择的平台符合外汇管理局的政策，并在平台资金结算时进行合规操作，避免因违规使用平台账户受到处罚。尤其是在使用境外支付平台时，企业应保持完整的资金记录，确保每笔收入的清晰记录。

　　跨境电商出口海外仓为中国公司可以提供了拓展海外市场的机遇，但也带来了税务合规和外汇管理的挑战。企业在操作中应熟悉出口报关、税务退税和外汇结算的合规要求，确保操作符合中国和目的国的法律和法规。